Податкова назвала підстави, за яких бізнесу можуть провести фактичну перевірку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує: фактичні перевірки — це інструмент оперативного контролю за дотриманням законодавства у місцях ведення бізнесу. Вони проводяться без попередження, безпосередньо за адресою, де здійснюється діяльність або зберігаються об’єкти власності платника податків.

Податкова підкреслює, що такі перевірки стосуються насамперед питань обігу готівки, проведення розрахункових операцій, ведення касової дисципліни, наявності ліцензій та документів на підакцизні товари, а також легального оформлення працівників.

Коли контролюючі органи можуть прийти на фактичну перевірку

Відповідно до статті 80 Податкового кодексу, візит податкових інспекторів можливий за наявності хоча б однієї з таких підстав:

• виявлені порушення під час перевірок інших суб’єктів, які можуть свідчити про порушення і у конкретного платника (особливо щодо підакцизних товарів, РРО/ПРРО чи касових операцій);

• отримання інформації від держорганів або місцевої влади про можливі порушення у розрахунках, касовій дисципліні чи наявності ліцензій;

• скарга покупця, оформлена відповідно до закону, щодо порушення правил проведення розрахункових операцій;

• ненадання або подання нульової звітності щодо РРО/ПРРО, розрахункових книжок чи книг обліку;

• наявність інформації про порушення у сфері виробництва, обліку та обігу спирту, алкоголю, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет і пального, а також про відсутність необхідних витратомірів на акцизних складах;

• повторні порушення, виявлені під час попередньої перевірки;

• інформація про неоформлених працівників, виплату зарплати «в конвертах» або підприємницьку діяльність без державної реєстрації.

Як відбувається перевірка

Фактична перевірка проводиться на підставі наказу керівника податкового органу, копію якого платнику вручають перед її початком. Строки проведення визначає стаття 82 ПКУ, а порядок оформлення результатів — стаття 86 Кодексу.

Податкова наголошує, що інструмент фактичних перевірок застосовується, коли є реальні підстави вважати, що бізнес порушує правила роботи з готівкою, підакцизними товарами чи трудовим законодавством.