Чи можуть українцям донарахувати податки за перекази на банківську картку: що потрібно знати

В Україні перекази на особисті банківські картки стали звичним способом фінансових розрахунків — від побутових платежів до продажу товарів чи отримання допомоги. Водночас у багатьох громадян виникає питання: чи може Державна податкова служба України донарахувати податки через регулярні надходження на рахунок.

Чи існує «податок на перекази»

Українське законодавство не передбачає окремого податку на банківські перекази. Сам факт надходження коштів на картку не означає автоматичного виникнення податкового зобов’язання. Оподатковується не переказ як такий, а дохід фізичної особи.

Відповідно до норм Податковий кодекс України, не підлягають оподаткуванню:

• державна та соціальна допомога;
• компенсації;
• допомога по вагітності та пологах;
• виплати особам з інвалідністю;
• інші соціальні виплати з бюджету або фондів соцстрахування.

Коли податкова може зацікавитися переказами

Ризики виникають тоді, коли надходження на картку мають ознаки систематичного доходу, але не декларуються та не оподатковуються.

Йдеться, зокрема, про:

• регулярні однотипні перекази;
• значні суми надходжень;
• перекази від великої кількості осіб;
• фактичне ведення підприємницької діяльності через особисту картку без реєстрації ФОП.

У таких випадках податкова може розцінити операції як отримання доходу від господарської діяльності та донарахувати податки.

Які податки можуть нарахувати

Якщо контролюючий орган доведе факт отримання неоподаткованого доходу, фізичній особі можуть донарахувати:

• 18% податку на доходи фізичних осіб;
• 5% військового збору;
• штрафи та пеню.

Згідно з ПКУ, штраф може становити 25% від суми донарахованого податку, а при повторному порушенні — 50%.

Чи має податкова доступ до банківських рахунків

Інформація про рух коштів на рахунках є банківською таємницею відповідно до Закон України «Про банки і банківську діяльність». Податкова не має автоматичного доступу до рахунків громадян.

Водночас банки зобов’язані здійснювати фінансовий моніторинг і можуть перевіряти походження коштів у разі підозрілих операцій. У визначених законом випадках інформація може передаватися уповноваженим органам.

Судова практика

В Україні вже є судові справи, де податкова аналізувала регулярні надходження на банківські картки фізичних осіб.

В одній із таких справ контролюючий орган встановив отримання незадекларованих доходів на суму понад 3,5 млн грн. У результаті особі донарахували:

• понад 638 тис. грн ПДФО;
• понад 53 тис. грн військового збору;
• штрафні санкції та пеню.

Суд підтримав позицію податкової, оскільки платник не зміг підтвердити походження коштів та не подав декларацію про доходи.

Таким чином, самі по собі перекази на картку не оподатковуються. Однак якщо вони мають ознаки доходу та не декларуються відповідно до вимог законодавства, це може стати підставою для податкових донарахувань.