Податок на спадщину в Україні у 2026 році: кому доведеться сплатити 10% або 23% вартості майна

Українці, які отримують у спадщину квартиру, будинок, земельну ділянку чи інше майно, у певних випадках зобов’язані сплатити податки. У 2026 році загальна ставка оподаткування спадщини від неблизьких родичів становить 10% вартості майна. Водночас за наявності нерезидентів податкове навантаження може зрости до 23%.

Хто звільняється від сплати податку на спадщину

Порядок оподаткування спадщини визначається статтею 174 Податкового кодексу України. Одним із головних чинників є ступінь споріднення між спадкодавцем та спадкоємцем.

Законодавство передбачає нульову ставку податку на доходи фізичних осіб для спадкоємців першого та другого ступенів споріднення.

До першого ступеня споріднення належать:

• чоловік або дружина;
• батьки;
• діти, зокрема усиновлені.

До другого ступеня споріднення належать:

• рідні брати та сестри;
• бабусі та дідусі;
• онуки.

Таким чином, якщо громадянин отримує спадщину від батьків, дітей, чоловіка, дружини, рідного брата, сестри, бабусі чи дідуся, за загальним правилом податок на доходи фізичних осіб не сплачується.

Водночас для окремих категорій спадкоємців Податковий кодекс передбачає додаткові пільги.

Хто повинен сплатити 10% вартості спадщини

Якщо спадщина переходить від родичів, які не належать до першого або другого ступеня споріднення, застосовуються інші правила оподаткування.

Зокрема, йдеться про отримання майна від:

• тітки або дядька;
• двоюрідного брата чи сестри;
• інших родичів, які не належать до першого або другого ступеня споріднення;
• осіб, з якими спадкоємець не має родинних зв’язків.

Якщо спадкодавець і спадкоємець є податковими резидентами України та не мають права на спеціальні пільги, загальна ставка становить 10% оподатковуваної вартості спадщини.

Вона складається з двох платежів:

• 5% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 5% — військовий збір.

Ці ставки застосовуються до оподатковуваної вартості отриманого майна.

Скільки доведеться заплатити за успадковану квартиру чи будинок

Наприклад, громадянин отримав у спадщину від дядька будинок, оподатковувана вартість якого становить 1,5 мільйона гривень.

За відсутності податкових пільг розрахунок буде таким:

• 75 000 грн — ПДФО за ставкою 5%;
• 75 000 грн — військовий збір за ставкою 5%;
• 150 000 грн — загальна сума податків.

Якщо вартість успадкованого майна становить 500 тисяч гривень, податкові зобов’язання будуть меншими:

• 25 000 грн — ПДФО;
• 25 000 грн — військовий збір;
• 50 000 грн — загальна сума.

Отже, розмір платежів безпосередньо залежить від оподатковуваної вартості спадщини.

Коли податок на спадщину становить 23%

Окремі правила діють у випадках, коли спадкодавець або спадкоємець є податковим нерезидентом України.

У такій ситуації, за загальним правилом, застосовуються підвищені ставки:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб;
• 5% — військовий збір.

Загальне податкове навантаження становить 23% оподатковуваної вартості спадщини.

Наприклад, якщо вартість успадкованої нерухомості становить 1,5 мільйона гривень, розрахунок буде таким:

• 270 000 грн — ПДФО;
• 75 000 грн — військовий збір;
• 345 000 грн — загальна сума податків.

При цьому податкове резидентство не завжди визначається лише громадянством або фактичним місцем перебування особи. Воно встановлюється відповідно до критеріїв податкового законодавства.

Хто сплачує податок та коли потрібно оформити документи

Відповідальність за виконання податкових зобов’язань покладається на спадкоємця, який отримує майно.

Порядок і строки сплати залежать від конкретних обставин оформлення спадщини.

У випадках, передбачених законодавством, податок сплачується до нотаріального оформлення спадкових прав. В інших ситуаціях може виникати обов’язок подати річну податкову декларацію та самостійно сплатити визначені платежі.

Після оформлення спадщини нотаріус передає відповідну інформацію до податкових органів у встановленому порядку.

Що потрібно перевірити перед оформленням спадщини

Перед отриманням спадщини українцям варто з’ясувати ступінь споріднення зі спадкодавцем, податкове резидентство сторін, наявність законодавчих пільг та вартість майна, яка враховуватиметься для оподаткування.

Важливо: ставка 10% застосовується не до всіх випадків спадкування. Найближчі родичі за загальним правилом звільняються від відповідних податків, тоді як для спадщини за участю нерезидентів можуть діяти підвищені ставки.

Тому перед оформленням спадкових прав доцільно уточнити індивідуальні податкові зобов’язання у нотаріуса або податкового консультанта.