Українцям доведеться віддати до 23% вартості спадщини: хто та скільки має заплатити у 2026 році

Отримання квартири, будинку, земельної ділянки або іншого майна у спадщину може обернутися значними податковими витратами. У 2026 році українці, які успадковують майно від неблизьких родичів, за загальним правилом мають сплатити 10% його оподатковуваної вартості. В окремих випадках податкове навантаження може сягати 23%.

Хто може отримати спадщину без сплати податків

В Україні розмір податку на спадщину залежить від ступеня споріднення між спадкоємцем і спадкодавцем, їхнього податкового резидентства та наявності передбачених законодавством пільг.

Відповідно до статті 174 Податкового кодексу України, спадщина, отримана членами сім’ї першого та другого ступенів споріднення, за загальним правилом оподатковується за нульовою ставкою.

До першого ступеня споріднення належать:

• батьки;
• чоловік або дружина;
• діти, зокрема усиновлені.

До другого ступеня споріднення належать:

• рідні брати та сестри;
• бабусі й дідусі;
• онуки.

Таким чином, отримання спадщини від зазначених родичів зазвичай не передбачає сплати податку на доходи фізичних осіб.

Водночас для інших категорій спадкоємців діють окремі правила оподаткування.

Кому доведеться заплатити 10% від вартості спадщини

Якщо майно переходить у спадщину від родичів, які не належать до першого або другого ступеня споріднення, за загальним правилом виникає обов’язок сплатити податки.

Зокрема, це стосується спадщини від:

• тітки або дядька;
• племінників;
• двоюрідних братів і сестер;
• прадідів та прабабусь;
• вітчима або мачухи.

Якщо спадкоємець і спадкодавець є податковими резидентами України та не мають права на спеціальні пільги, застосовуються такі ставки:

5% — податок на доходи фізичних осіб;

5% — військовий збір.

Загалом спадкоємець має сплатити 10% оподатковуваної вартості отриманого майна.

Скільки доведеться заплатити за успадковану квартиру

Наприклад, українець отримав у спадщину від тітки квартиру, оподатковувана вартість якої становить 1,8 млн гривень.

У такому випадку розрахунок буде наступним:

• 90 тисяч гривень — податок на доходи фізичних осіб;
• 90 тисяч гривень — військовий збір.

Загальна сума податків становитиме 180 тисяч гривень.

Якщо ж вартість успадкованого майна становить 800 тисяч гривень, спадкоємцю доведеться сплатити 80 тисяч гривень податків.

Такі розрахунки застосовуються за умови, що обидві сторони є податковими резидентами України та відсутні законні підстави для звільнення від оподаткування.

Коли податок на спадщину становить 23%

Значно вищі ставки передбачені у випадках, коли спадкоємець або спадкодавець має статус податкового нерезидента України.

За загальним правилом у таких ситуаціях застосовуються:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб;
• 5% — військовий збір.

Отже, загальна ставка становить 23% оподатковуваної вартості спадщини.

Наприклад, якщо вартість успадкованої квартири становить 1,8 млн гривень, загальна сума податків може досягти 414 тисяч гривень.

Водночас податкове резидентство визначається відповідно до законодавства, а не лише за громадянством або фактом проживання за кордоном.

Коли потрібно сплатити податок на спадщину

Порядок сплати податків залежить від статусу спадкоємця та моменту оформлення спадщини.

Якщо спадкоємець є податковим резидентом України та сплатив необхідні податки до нотаріального оформлення, подавати річну декларацію виключно через отримання цієї спадщини не потрібно.

Якщо ж податки не були сплачені під час оформлення, за наявності обов’язку декларування спадкоємець повинен:

• подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року;
• самостійно визначити суму податкових зобов’язань;
• сплатити податки до 1 серпня наступного року.

Таким чином, якщо оподатковувану спадщину отримано у 2026 році, відповідні строки припадають на 2027 рік.

Для спадкоємців-нерезидентів діє інше правило: необхідні податки потрібно сплатити до нотаріального оформлення спадщини.

Що загрожує за несплату податків

Порушення строків декларування доходів або несвоєчасна сплата податкових зобов’язань можуть призвести до фінансової відповідальності.

Залежно від обставин законодавство передбачає штрафи та нарахування пені.

Водночас сплата податку на спадщину не звільняє від інших можливих витрат, зокрема оплати нотаріальних послуг та державної реєстрації майнових прав.