В Україні запровадять нові правила оподаткування з 2028 року: що зміниться для бізнесу

В Україні планують посилити боротьбу з податковими зловживаннями та виведенням прибутків за кордон. Уряд схвалив законопроєкт, який передбачає запровадження нових механізмів податкового контролю відповідно до європейських стандартів.

Відповідний законопроєкт №16150 зареєстрували у Верховній Раді 15 жовтня 2026 року. Документ розробило Міністерство фінансів у межах наближення українського законодавства до вимог Європейського Союзу.

Законопроєкт передбачає запровадження трьох основних механізмів протидії ухиленню від оподаткування.

Податок на виведення активів за кордон

Перший механізм — Exit Tax. Він передбачає оподаткування приросту вартості активів у випадках, коли їх переміщують за межі України, а держава втрачає право на їх оподаткування.

Розмір приросту визначатимуть як різницю між ринковою вартістю активу на момент переміщення та його вартістю для цілей оподаткування.

Нові правила можуть застосовуватися під час зміни податкової резидентності, передачі активів закордонним представництвам або переміщення підприємницької діяльності за межі України.

Водночас законопроєкт передбачає винятки для окремих тимчасових переміщень активів строком до 12 місяців.

Податкова зможе перевіряти штучні операції

Другий механізм — GAAR, загальне правило протидії податковим зловживанням.

Воно дозволить контролюючим органам оцінювати операції, які формально відповідають законодавству, але фактично спрямовані на отримання необґрунтованих податкових переваг.

У таких випадках податкові наслідки визначатимуть з урахуванням реального економічного змісту операцій.

Водночас доводити факт зловживання буде зобов’язана податкова служба.

Для застосування цього механізму пропонують створити спеціальну постійно діючу комісію при центральному апараті ДПС. Платники податків матимуть право надавати додаткові документи та залучати експертів.

Боротьба з подвійними податковими перевагами

Третій механізм стосуватиметься так званих гібридних розбіжностей, які виникають через відмінності в податковому законодавстві різних країн.

Зокрема, пропонується усунути можливості подвійного врахування витрат або їх врахування без відповідного оподаткування доходів.

Таким чином держава планує обмежити використання міжнародних схем для штучного зменшення податкових зобов’язань.

Коли запрацюють нові правила

У Міністерстві фінансів зазначають, що зміни спрямовані на захист податкової бази України, запобігання виведенню прибутків до країн із нижчим рівнем оподаткування та виконання євроінтеграційних зобов’язань.

Законопроєкт враховує положення європейської Директиви ATAD та рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку.

У разі ухвалення документа нові правила почнуть застосовувати з 1 січня 2028 року.

Наразі законопроєкт перебуває на законодавчому етапі, тому запропоновані норми ще не набули чинності.