Україна та Австралія домовилися про уникнення подвійного оподаткування: що зміниться для зарплат, пенсій та бізнесу

Верховна Рада України ратифікувала Конвенцію між Україною та Австралією про уникнення подвійного оподаткування доходів. Документ визначає правила оподаткування заробітних плат, пенсій, підприємницьких прибутків та інших доходів громадян і компаній, які мають фінансові зв’язки з обома державами.

Відповідний законопроєкт №0382 передбачає ратифікацію Конвенції та Протоколу до неї, підписаних 16 жовтня 2025 року у Вашингтоні.

Що передбачає угода між Україною та Австралією?

Головна мета документа — запобігти ситуаціям, коли один і той самий дохід оподатковується одночасно у двох країнах.

Конвенція встановлює правила розподілу податкових повноважень між Україною та Австралією та визначає механізми усунення подвійного оподаткування.

Її положення поширюються на різні види доходів, зокрема:

• заробітну плату та доходи від роботи за наймом;
• пенсійні виплати;
• прибутки підприємств;
• дивіденди;
• проценти;
• роялті;
• доходи від нерухомості;
• директорські гонорари;
• окремі доходи студентів.

Передбачається, що нові правила створять більш зрозумілі умови оподаткування для українців, які працюють, навчаються або ведуть бізнес в Австралії.

Які ставки податків передбачені?

Конвенція встановлює граничні ставки оподаткування окремих доходів у державі їхнього походження.

Зокрема:

• Дивіденди — 5%, якщо отримувач володіє щонайменше 10% прав голосу в компанії, яка їх виплачує.
• Дивіденди — 15% в інших випадках.
• Проценти — 5% для фінансових установ.
• Проценти — 10% в інших випадках.
• Роялті — 10%.

Застосування цих ставок можливе за умови, що отримувач є фактичним власником доходу, має відповідний статус податкового резидента та відповідає іншим вимогам Конвенції.

Документ також передбачає окремі випадки звільнення від оподаткування дивідендів і процентів, які отримують держави, центральні банки та визначені категорії пенсійних фондів.

Як оподатковуватимуть зарплати українців в Австралії?

Відповідно до положень Конвенції, доходи від роботи за наймом, як правило, підлягатимуть оподаткуванню в державі, де фактично виконується робота.

Водночас конкретний порядок оподаткування залежатиме від обставин працевлаштування, податкового резидентства особи та умов міжнародної угоди.

Якщо відповідно до Конвенції дохід підлягає оподаткуванню в обох країнах, передбачено механізм зарахування податку, сплаченого в іншій державі.

Це дозволить зменшити ризик повторного оподаткування одного й того самого доходу.

Що зміниться для пенсіонерів?

Конвенція також регулює питання оподаткування пенсійних виплат.

Це має значення для українців, які проживають в Австралії та отримують пенсійні доходи, а також для осіб, які мають податкові зобов’язання перед обома державами.

Залежно від виду пенсії та положень Конвенції визначатиметься, яка держава має право оподатковувати відповідні виплати.

При цьому ратифікація угоди не означає автоматичного звільнення всіх пенсій від податків.

Які переваги отримає бізнес?

Для компаній, які здійснюють економічну діяльність між Україною та Австралією, Конвенція передбачає більш визначені правила оподаткування.

Зокрема, прибуток підприємства однієї держави, як правило, оподатковуватиметься в іншій лише за наявності там постійного представництва.

Також документ регулює оподаткування дивідендів, процентів, роялті та інших доходів, що виникають під час міжнародних операцій.

Очікується, що це сприятиме зменшенню податкових ризиків та кількості потенційних спорів між платниками податків і контролюючими органами.

Коли нові правила почнуть діяти?

Попри ратифікацію Конвенції Верховною Радою, її положення ще не набули чинності.

Для цього необхідно завершити відповідні внутрішньодержавні процедури та здійснити обмін офіційними повідомленнями між Україною та Австралією дипломатичними каналами.

Лише після виконання цих умов міжнародна угода набуде чинності відповідно до встановленого порядку.